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Neuer Finanzstraftatbestand bei fehlerhaft erklärten Verlusten - Best Practice ab 1.1.26

Mit 1.1.26 ist ein neuer Finanzstraftatbestand in Kraft getreten: Bereits die fehlerhafte Erklärung von Verlusten kann künftig finanzstrafrechtlich relevant sein - unabhängig davon, ob diese jemals verwertet werden. Die Neuregelung wirft zahlreiche Auslegungsfragen auf und sorgt in Steuerabteilungen wie auch im Beraterkreis für Unsicherheit.

In dieser Folge von Tatort Steuern erläutert unser Experte Johannes Prillinger die Hintergründe der Gesetzesänderung, zeigt die praktischen Auswirkungen auf Compliance und Deklarationsprozesse auf und geht auf zentrale Risikofelder ein. Besonderes Augenmerk liegt auf dem Verhältnis zwischen Verlustentstehungs- und Verlustverwertungsjahr, möglichen Konkurrenzfragen sowie der richtigen...

Umsatzsteuernachzahlungen - wann absichern und worauf achten?

Umsatzsteuernachzahlungen im Zuge der Jahreserklärung sind in der Praxis keine Seltenheit. Doch wann sind sie finanzstrafrechtlich unproblematisch und wann sollte zusätzlich mit einer Selbstanzeige abgesichert werden?

In dieser Folge von Tatort Steuern erklärt unser Experte Johannes Prillinger, worauf bei Umsatzsteuernachzahlungen besonders zu achten ist. Er zeigt anhand praxisnaher Kriterien, wie eine strukturierte Fehlerquellenanalyse aussieht und welche Faktoren für oder gegen einen Selbstanzeigeschutz sprechen. Zudem geht er auf typische Risikokonstellationen, die Rolle des Steuerkontos, Fragen der Täternennung sowie häufige Fehler bei der Entrichtung ein.

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Manipulierte Registrierkassen - was Betroffene und Berater jetzt wissen müssen

Aus aktuellem Anlass beleuchtet diese Folge von Tatort Steuern die jüngsten Ermittlungen rund um manipulierte Registrierkassensysteme.

Im Zuge einer Schwerpunktaktion kam es zu zahlreichen Hausdurchsuchungen beim Softwareanbieter und Gastronomen, weitere Verfahren sind zu erwarten.

Johannes Prillinger erklärt, welche Manipulationsmuster in der Praxis typisch sind, wann eine Selbstanzeige noch möglich sein kann und welche Risiken für Betriebe und Berater:innen bestehen. Zudem zeigt er auf, wie Behörden Schwarzumsätze schätzen und worauf bei der Verteidigung besonders zu achten ist.

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In dieser Episode analysieren Johannes Prillinger und Prof. Dr. Jens Bülte das Doppelverfolgungs- bzw. Doppelbestrafungsverbot – ein Grundsatz, der in der Praxis oft unterschätzt wird, aber gerade bei grenzüberschreitenden Steuer- und Finanzstrafsachverhalten enorme Bedeutung hat.

Anhand konkreter Fälle aus Österreich und Deutschland erklären die beiden Experten:

- wann ne bis in idem tatsächlich greift,
- wie der Tatbegriff im europäischen Kontext auszulegen ist,
- warum nationale Verfahrensschritte nicht automatisch Sperrwirkung entfalten,
- welche Unsicherheiten beim One-Stop-Shop-Verfahren (OSS) bestehen,
- und weshalb künftig vermehrt Höchstgerichtsentscheidungen erforderlich sein werden, um Rechtssicherheit zu schaffen.

Ein fundierter Überblick über ein Thema, das für Berater:innen...

In dieser Episode spricht unser Experte Johannes Prillinger mit Prof. Dr. Jens Bülte, Lehrstuhlinhaber für Steuerstrafrecht an der Universität Mannheim, über die zentrale Frage: Wo beginnt grobe Fahrlässigkeit und wie wird die gehörige Sorgfalt richtig bestimmt?

Anhand praktischer Beispiele aus Österreich und Deutschland werden die Unterschiede zwischen „können“ und „müssen“ klar herausgearbeitet. Die beiden zeigen, warum der Sorgfaltsmaßstab präzise definiert werden muss, welche Rolle Perspektivenverzerrungen in behördlichen und gerichtlichen Entscheidungen spielen und weshalb Schadenshöhe und Pflichtverletzung nicht automatisch zusammenfallen.

Ein fundierter Einblick für alle, die sich mit Finanzstrafrecht befassen und verstehen wollen, wie Sorgfaltspflichten rechtlich sauber analysiert und im Ermittlungsverfahren...

Verstöße gegen das WiEReG können zu erheblichen Geldstrafen führen. Eine rechtzeitige und korrekte Sanierung von Meldeverstößen ist daher in der Praxis zentral. In dieser Folge geben unser WiEReG Experte Alexander Lehner und Johannes Prillinger einen kompakten Überblick zu folgenden Punkten:

• Warum das Aufdeckungsrisiko bei WiEReG-Vergehen besonders hoch ist
• Welche Anforderungen bei einer Sanierung mittels Selbstanzeige zu beachten sind
• In welchen Fällen Berater:innen eine Selbstanzeige auch für sich selbst erstatten sollten

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Die Verhandlung ist abgeschlossen, das Urteil gefällt und die Geldstrafe bezahlt. Doch endet damit die Arbeit des Verteidigers? In dieser Folge zeigt Johannes Prillinger, warum eine fehlende oder unzureichende Nachbetreuung im Finanzstrafverfahren für Klient:innen erhebliche finanzielle Folgen haben kann. Im Fokus stehen ua folgende Punkte:

• Welche Fehler in der Probezeit unbedingt vermieden werden müssen
• Warum cool-off Perioden für Geschäftsführer:innen sinnvoll sein können
• Welche Voraussetzungen für den Erhalt steuerlicher Spendenbegünstigungen zu erfüllen sind

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In Deutschland laufen derzeit mehr als 200 Ermittlungsverfahren gegen Influencer:innen. Johannes Prillinger nimmt diese Entwicklungen zum Anlass und analysiert in dieser Folge die zentralen steuerlichen Risiken der Branche. Im Fokus stehen ua folgende Fragen:

• Welche steuerlichen Fallstricke werden von Influencer:innen häufig übersehen?
• In welchen Fällen kann neben Steuernachforderungen auch ein Finanzstrafverfahren drohen?
• Welche Ermittlungsansätze verfolgen die deutschen Behörden aktuell?
• Warum ein Wegzug nach Dubai weit mehr als nur ein steuerliches Risiko auslösen kann?

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Leiter der Finanzpolizei im Gespräch - Scheinrechnungen, 51b und Prävention in der Praxis

In dieser spannenden Folge spricht unser Experte Johannes Prillinger mit dem Leiter der Finanzpolizei Wilfried Lehner, über die neue Realität der Betrugsbekämpfung und die Herausforderungen rund um das Betrugsbekämpfungsgesetz 2024.

Er gibt exklusive Einblicke in die Arbeit der Finanzpolizei und erklärt, wie Scheinunternehmen erkannt, kontrolliert und sanktioniert werden.

Dabei geht es um:
• den neuen Tatbestand des § 51b FinStrG und seine praktische Bedeutung
• typische Merkmale und Beispiele für Scheinrechnungen
• Haftungsrisiken für Steuerberater:innen und Präventionsmaßnahmen
• die Nutzung der Scheinunternehmensliste und digitaler Tools (zB BMD,...

Wer steckt wirklich hinter einer Gesellschaft und was passiert, wenn die Meldungen im Wirtschaftlichen Eigentümer Register (WiEReG) fehlen oder fehlerhaft sind?

In dieser Folge spricht Johannes Prillinger mit Alexander Lehner über die finanzstrafrechtlichen Konsequenzen bei WiEReG-Verstößen und erklärt, warum dieses Thema seit Jahren an Brisanz gewinnt.

Darum geht es:
• Was hinter dem WiEReG steckt und warum es mehr ist als Bürokratie
• Welche Pflichten Unternehmen und Geschäftsführer:innen wirklich haben
• Wie schnell aus einer Zwangsstrafe ein Finanzvergehen werden kann
• Was die aktuelle Spruchpraxis über die Höhe der Strafen verrät
• Wer am Ende tatsächlich haftet und wie man...