Tatort Steuern

Mehr Spielraum beim Verkürzungszuschlag, aber auch neue Stolperfallen in der Praxis!

Mit 1. Jänner 2026 wurde der Anwendungsbereich des Verkürzungszuschlags nach § 30a FinStrG deutlich erweitert. Der neue Anwendungserlass des BMF bringt nun zusätzliche Klarstellungen, wirft aber auch kritische Fragen auf.

In dieser Folge von Tatort Steuern erklärt Johannes Prillinger, welche Betragsgrenzen und Zuschlagssätze gelten, wann der Verkürzungszuschlag bei Betriebsprüfungen zur Anwendung kommen kann und warum die richtige Beurteilung finanzstrafrechtlicher Verdachtsmomente entscheidend ist. Außerdem beleuchtet er die Auswirkungen früherer Selbstanzeigen, mögliche Ausschlussgründe und besonders kurze Antragsfristen. Dabei zeigt er auch auf, welche Auslegungen des neuen Erlasses aus Sicht der Verteidigung...

Eine Selbstanzeige ohne Täternennung - geht das überhaupt? Ja, unter bestimmten Voraussetzungen. § 30 Abs. 3 FinStrG eröffnet eine in der Praxis oft übersehene Möglichkeit, Fehler früherer Verantwortlicher zu korrigieren, ohne diese ausdrücklich als Täter:innen nennen zu müssen.

In dieser Folge von Tatort Steuern erklärt Johannes Prillinger, wie die Berichtigung nach § 15 BAO automatisch strafbefreiende Wirkung für Vorgänger:innen entfalten kann und warum diese Regelung insbesondere bei Managementwechseln und Due-Diligence-Prozessen relevant ist. Außerdem zeigt er, wo die Grenzen liegen, warum das zuständige Finanzamt entscheidend ist und weshalb die nicht verlängerbare Drei-Monats-Frist besonders im Blick behalten werden sollte.

Bei Fragen oder...

Mandantenunterlagen nicht herausgeben: Können sich Steuerberater:innen strafbar machen?

Fließtext: Müssen Steuerberater:innen Mandantenunterlagen an die Abgabenbehörde herausgeben, oder schützt sie die berufliche Verschwiegenheitspflicht?

In dieser Folge von Tatort Steuern beleuchtet Johannes Prillinger das Spannungsfeld zwischen der Mitwirkungspflicht nach § 51 Abs. 1 lit. e FinStrG und der Verschwiegenheitspflicht nach § 80 WTBG. Anhand konkreter Praxisfälle zeigt er, wann die Nichtmitwirkung überhaupt finanzstrafrechtlich relevant werden kann, welche Mandantenunterlagen besonders geschützt sind und wo bei bereits bestehenden Dokumenten, Kopien und Unterlagen für Selbstanzeigen rechtliche Graubereiche liegen. Außerdem geht es darum, wie Steuerberater:innen reagieren können, wenn mit einem Finanzstrafverfahren Druck zur Herausgabe von Unterlagen...

In dieser Folge von Tatort Steuern sprechen Johannes Prillinger und Rainer Brandl darüber, wann Finanzvergehen tatsächlich verjähren, welche Fristen gelten und welche Umstände die Verjährung hemmen können.

Außerdem erklären sie, warum Finanzordnungswidrigkeiten den Fristenlauf beeinflussen können, welche Unterschiede zwischen finanzstrafrechtlicher und abgabenrechtlicher Verjährung bestehen und weshalb gerade bei Selbstanzeigen eine sorgfältige Prüfung unverzichtbar ist. Anhand praxisnaher Beispiele zeigen sie, wie sich der Verjährungseinwand erfolgreich in der Verteidigung nutzen lässt.

Bei Fragen oder Feedback zu den Folgen freut sich unser Experte Johannes Prillinger über eine Nachricht an johannes.prillinger@leitnerleitner.com.

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